Medidas cautelares en la Ley 2586
¿Qué deben tener en cuenta las empresas frente a las facultades de control de la DIAN?
El nuevo régimen fortalece las herramientas de control de la autoridad aduanera e incorpora medidas que pueden generar verificaciones temporales sobre las mercancías, las operaciones y la documentación asociada.
La Ley 2586 reorganiza las medidas cautelares en materia aduanera y precisa las facultades de control de la DIAN durante las actuaciones de fiscalización.
Conocer su alcance permite a las empresas prepararse para atender oportunamente los requerimientos de la autoridad y reducir riesgos en sus operaciones de comercio exterior.
La verificación de la capacidad económica cobra un papel más relevante
La Ley 2586 establece criterios más específicos para que la DIAN verifique la capacidad económica de quienes realizan operaciones de comercio exterior.
Entre otros aspectos, podrá requerir:
Estados financieros de los dos últimos años.
Certificación sobre el origen legal de los recursos.
Información que permita acreditar que la capacidad económica respalda la operación de comercio exterior.
¿Por qué es importante?
La gestión financiera y documental adquiere un papel cada vez más relevante para atender las actuaciones de control de la autoridad aduanera.
¿Qué son las medidas cauterales?
Son mecanismos que permiten a la autoridad aduanera ejercer un control temporal sobre mercancías, operaciones o pruebas durante las actuaciones de fiscalización.
No constituyen una sanción. Su finalidad es preservar la eficacia de la actuación administrativa mientras la autoridad verifica el cumplimiento de la normativa.
✓ Pueden aplicarse en controles previos, simultáneos y posteriores.
✓ También pueden adoptarse durante investigaciones o procesos administrativos.
✓ Deben ser proporcionales y estar orientadas a un fin específico.
¿Por qué es importante conocerlas? Porque pueden requerir la presentación de soportes adicionales o generar actuaciones de control sobre las operaciones de comercio exterior.
5 medidas que las empresas deben conocer
1- Aprehensión
Consiste en la retención de mercancías, medios de transporte o unidades de carga mientras se verifica su legal introducción, permanencia o circulación en el territorio aduanero.
2- Suspensión de operaciones
Puede aplicarse a importaciones, exportaciones o tránsitos mientras la autoridad competente determina si existen posibles infracciones relacionadas con propiedad intelectual.
3- Inmovilización
La mercancía queda temporalmente bajo control de la autoridad mientras se verifica la documentación o el cumplimiento de requisitos legales.
4- Inmovilización y aseguramiento de carga
Procede cuando se identifican inconsistencias en aspectos como el peso, el número de bultos o la identificación de las mercancías.
5- Seguimiento
Permite señalar determinadas operaciones para realizar controles más detallados durante el proceso de nacionalización, sin interrumpir su curso normal.
Un aspecto clave: los soportes documentales
La medida de inmovilización podrá mantenerse hasta por 5 días hábiles, prorrogables una sola vez por el mismo término.
Durante este periodo, el usuario podrá presentar la documentación que soporte la operación y permita acreditar la legal introducción, permanencia o identificación de la mercancía.
La trazabilidad documental constituye uno de los principales mecanismos de defensa frente a las actuaciones de control. Contar con soportes completos y disponibles facilita la atención de requerimientos y contribuye a la continuidad de las operaciones.
Más allá del cumplimiento
Las nuevas disposiciones refuerzan la importancia de contar con procesos documentales sólidos, trazabilidad de las operaciones y mecanismos de cumplimiento interno.
Preparar las operaciones desde una perspectiva preventiva permite responder oportunamente a las actuaciones de la DIAN y reducir riesgos administrativos, sancionatorios y, cuando corresponda, penales.
Un nuevo paradigma exige nuevas decisiones
En Araújo Ibarra acompañamos a las organizaciones a comprender e implementar los cambios que trae el nuevo Régimen Sancionatorio y de Decomiso de Mercancías.
Para conocer cómo estas disposiciones pueden impactar sus operaciones de comercio exterior, contacte a nuestro equipo de expertos:
